随着加密货币逐渐成为主流，其税务申报也日益受到重视。在美国，1099系列表格是报告非工资收入的重要工具，涵盖了各类加密货币活动。本文将详细介绍不同类型的1099表格及其适用场景，帮助您更好地应对税务申报。
关键要点
- 1099表格是由平台向美国国税局（IRS）和收件人发出的非工资收入报告，包括加密货币相关活动
- 根据交易性质不同，适用于加密货币的1099表格包括1099-MISC、1099-B以及即将推出的1099-DA
- 现有1099表格常缺乏完整数据字段，特别是在成本基础和去中心化金融活动方面
- 即将实施的1099-DA旨在规范加密货币税务报告，但仍存在许多未解决的复杂性问题
什么是1099表格？
1099表格是用于报告非雇佣收入的税务表单。与报告雇员收入的W-2表格不同，1099表格不会预扣税款，只是向IRS通报您的收入或交易金额，以便您进行申报并由IRS核实。
税务事实：1099税表有超过20种变体，涵盖从自由职业收入、利息收益到房地产交易和退休金分配等各种活动。
如果您通过自由职业、出售加密货币等方式获得非雇佣收入，没有自动预扣税款，申报责任完全在申报人身上。
加密货币适用的1099税表
在进行税务申报时，您会遇到多种1099表格，但并非所有都适用于加密货币。1099表格根据所报告的收入或交易类型进行分类。一些加密货币用户可能会收到多种类型的1099表格：
- 1099-K
- 1099-MISC
- 1099-B
- 即将推出：适用于所有数字资产相关活动的1099-DA
1099-B表格（经纪人和易货交易所交易收益）
1099-B表格报告来自经纪商或易货网络的交易，包括成本基础、销售所得金额以及任何资本利得或损失等信息。
该表格设计用于经纪商报告证券和其他财产的销售收益，通常不由交易者和投资者自行填写。您的经纪商应该向您发放此表格。
尽管存在定义上的模糊性，一些美国交易所选择为加密货币销售发放1099-B表格，部分原因是为了模仿传统经纪报告。然而，这些表格通常包含缺失或不完整的成本基础信息，导致与IRS记录不匹配。
1099-K表格（支付卡和第三方网络交易）
支付处理器（如PayPal、Venmo，有时包括加密货币交易所）在商品或服务支付超过特定阈值时会发放1099-K表格。该表格最初为eBay或Etsy等平台设计。
以前的报告门槛为20,000美元，但《美国救援计划法案》将其降至600美元。不过，这一变更的实施多次延迟，目前仍适用原门槛。
如果您通过BitPay等平台接受加密货币支付，或在NFT市场上进行交易，可能会收到1099-K表格。一些中心化交易所曾向高成交量用户发放此表格，即使活动仅为交易，这导致了许多税务不匹配问题。
1099-MISC表格（杂项信息）
1099-MISC报告各种类型的非雇员收入，是"杂项"收入的汇总类别。您会看到它用于租金支付、奖金、版税和法律和解等事项。
在加密货币领域，如果您获得以下收益，可能会收到1099-MISC：
- 质押奖励
- 空投收益
- 推荐奖金或激励奖励
1099-MISC上报告的所有收入通常按收到时的公平市场价值作为普通收入征税。即使金额很小，也需要确保在税表中申报。
其他可能适用的1099表格
虽然1099-MISC和1099-B在加密货币中最常见，但其他表格也可能适用：
1099-NEC（非雇员补偿）：当您通过加密货币获得自由职业或服务报酬时使用，适用于被归类为独立承包商的情况。
1099-R（退休）：如果您从持有加密货币的退休账户（如自主导向IRA或401(k)）中提取资金时发放，报告可能应纳税的提款、展期或转换。
1099-INT（利息）：较少见，但如果您通过某些将DeFi借贷回报视为传统利息的平台赚取收益，可能会收到此表格。
1099-DA表格（数字资产）
1099"数字资产经纪人交易收益"表格是IRS首个专门用于报告数字资产的税表。该表格的报告要求自2025年1月1日起生效，这意味着通过数字资产经纪人进行的所有交易将在2026年向IRS报告。
IRS设计1099-DA是为了规范数字资产交易的税务报告。经纪人必须报告：
- 购买和销售价格
- 获取和销售日期
- 其他交易细节（用于计算收益/损失）
根据最终IRS规则，经纪人是为客户促进数字资产交易并能够访问或验证交易对手身份的个人或实体。
尽管有这些好处，复杂性仍然存在，因为加密货币交易通常多样且复杂。纳税人仍然需要良好的记录和专业帮助。根据IRS 2024-57号通知，某些DeFi活动目前不需1099-DA报告，包括：
- 代币包装/解包
- 流动性提供
- 质押和借贷
- 空头销售
- 名义本金合约
美国加密货币税务简史
随着加密货币在美国的采用增长，人们在购买、出售、质押、交换和赚取时没有清晰的报告指导，常常在没有意识到创建了应税事件的情况下进行操作。
第一个主要政策指令出现在2014年，当时IRS发布了2014-21号通知，宣布像比特币这样的虚拟货币将被视为财产而非货币用于税务目的。然而，由于没有正式的报告框架，该规则让许多用户不确定如何合规。
几年后，IRS在1040表格中添加了数字资产问题，即使您没有收到1099表格或欠税，也会向IRS标记您是否涉及加密货币。该问题于2019年首次出现在附表1中，并于2020年移至1040表格首页。
从那时起，交易所开始尝试不同的1099表格，有些发放1099-K，其他发放1099-B或1099-MISC。由于报告标准不匹配和成本基础数据不完整，这造成了很大混乱。
这些情况导致了2021年《基础设施投资和就业法案》的出台，为1099-DA表格奠定了基础。👉 查看最新税务工具
税务申报建议咨询专业人士
加密货币1099表格主要由企业、平台或支付方使用，用于向IRS报告交易。收件人使用它们来帮助提交准确的税表。这些表格是信息性的，本身不是税务申报。
虽然1099表格有帮助，但并不全面，由于区块链和DeFi交易的复杂性以及缺乏报告必要信息的专用字段，导致了一些沟通不畅。
尽管1099-DA旨在为数字资产交易提供更统一的报告框架，但仍然存在限制，需要进一步研究。为避免IRS通知或审计，请务必咨询税务准备人员或注册会计师（CPA）。
常见问题
什么是加密货币1099表格？
1099表格是美国用于报告非雇佣收入的一系列税务表格，包括加密货币交易、投资收益和其他相关活动。这些表格由支付方向收款人和IRS提供，帮助申报个人所得税。
哪些加密货币活动需要申报？
需要申报的加密货币活动包括：交易获利、质押奖励、空投收益、挖矿收入、借贷收益以及通过加密货币支付的服务收入。即使没有收到1099表格，纳税人也有义务申报所有应税活动。
如何选择正确的1099表格？
选择取决于收入性质：1099-MISC适用于杂项收入如质押和空投；1099-B用于经纪交易；1099-K处理第三方支付交易。最新推出的1099-DA专门针对数字资产交易设计。
没有收到1099表格还需要申报吗？
是的，即使没有收到1099表格，纳税人仍然有法律义务申报所有应税加密货币活动。IRS可能通过区块链分析技术追踪交易，未申报可能导致罚款和利息。
1099-DA表格有什么新变化？
1099-DA是首个专门为数字资产设计的税表，要求报告详细交易信息包括成本基础和持有期。该表格旨在标准化报告格式，但暂时不包括DeFi等复杂交易类型。
如何准备加密货币税务申报？
建议保留所有交易记录，使用专业的税务软件计算收益损失，并咨询熟悉加密货币的税务专业人士。准确的记录保存和及时申报是避免审计的关键。👉 获取税务申报指南